融資を受ける場合や融資を受けた後には、決算書の提出を求められます。
この決算書の数字は、過去の会社の実績を表したものです。
金融機関は、「利益が出ているか」だけを見ているわけではありません。
各勘定科目の中身まで、細かく確認しています。
今回は、金融機関が特にチェックしている勘定科目のポイントを整理してみます。
勘定科目のチェックポイント
現金
現金勘定は、手元にある現金の金額です。
この手許現金が、あまりにも大きな金額で計上されている場合、
金融機関はまずこう考えます。
「本当に、この現金は存在しているのか？」
もし、数字が適当だと判断されれば、
会社の管理能力そのものを疑われます。
現金残高は、実際の手許現金と一致しているかを必ず確認するようにしましょう。
売上債権
売上債権でまず確認されるのは、不良債権が含まれていないかです。
特に注意したいのが、勘定科目内訳書の売掛金の内訳にある「その他」欄。
この金額が大きいと、金融機関は違和感を覚えます。
内訳書の作成は手間がかかりますが、できるだけ詳細につくりたいところです。
また、粉飾決算をしている場合、
回収不能な売掛金が長期間残り続けるケースがあります。
疑われないためにも、内訳書は「つくる」ではなく、
「つくり込む」意識が重要です。
受取手形
受取手形で確認されるのは、不渡手形がないかどうかです。
過年度から同じ手形が勘定科目内訳書に残り続けている場合、
「回収できていないのでは？」と疑われてしまいます。
手形の管理状況も、会社の管理体制を見られているポイントです。
棚卸資産
棚卸資産は、実在性を特に疑われやすい勘定科目です。
利益を多く見せるために、実際より多めに計上されているケースも少なくありません。
棚卸は、正直かなり労力がかかります。
そのため、「なんとなく」で済まされてしまうこともあります。
ですが、棚卸をきちんとおこなうことは、
会社の管理体制を整えることそのものです。
手間はかかりますが、しっかり実施したいところです。
減価償却資産
減価償却資産は、正しく償却されているか？を確認されます。
利益を多く見せるために、法定償却をしていない場合があります。
未償却があるかどうかは別表を確認することで把握できます。
そこで、未償却残高があれば、金融機関で調整がされます。
数字は正確に
上記のように各勘定科目は、しっかりと確認がされます。
数字がいい加減なものであれば、企業の信頼性にも影響が出てきます。
何より、数字を調整したところで企業にメリットがありません。
経理は、経営管理の略です。
売上を上げるための営業は、自社の武器になります。
経理は、自社の守りを固めるための武器です。
数字をタイムリーに把握していくことで、異変に気付くことが出来るようになるのです。
とはいっても、経理は手間が掛かります。
出来るだけ手間を減らすためにも効率化は欠かせません。
- インターネットバンキングの利用
- キャッシュレスを推進（現金取引は手間が掛かります。）
- クラウド会計の活用
上記のことをするだけでも経理は格段にラクになります。
まとめ
今回は、「金融機関は各勘定科目を見ています。」というお話でした。
経理は数字を作ることが目的ではなく、経営に数字を活かすことです。
経営管理（経理）のために効率化を進めていきましょう。
